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息府办函〔2019〕110号县人民政府办公室关于印发《息烽县县属企业国有资本收益收支管理办法》的通知

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  • 索引号: 000014349/2019-602181
  • 信息分类: 息府办文件
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  • 是否有效:
  • 信息名称: 息府办函〔2019〕110号县人民政府办公室关于印发《息烽县县属企业国有资本收益收支管理办法》的通知

各乡镇人民政府、新华社区服务中心,县政府各有关工作部门,县属各国有企业:

息烽县县属企业国有资本收益收支管理办法》已经县人民政府研究同意,现印发给你们,请认真抓好落实。

                                                                                                       2019926

(此件公开发布)

息烽县县属企业国有资本收益收支管理办法

第一章  总则

第一条  为建立国有资本经营预算制度,维护企业国有资本所有者合法权益,加强企业国有资本收益管理,规范国有资本收益管理工作,依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国预算法》《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》(国发〔2007〕26号)、《省人民政府关于试行国有资本经营预算的通知》(黔府办发〔2008〕24号)、《贵州省省属企业国有资本收益收取管理办法》(黔府办发〔2014〕31号)、《贵阳市国有资本经营预算实施意见》(筑府发〔2009〕36号)、《贵阳市市属企业国有资本收益收支管理办法》(筑府办函〔2014〕66号),结合我县实际,制定本办法。

第二条企业国有资本收益管理包含企业国有资本收益收入管理和收益支出管理。

第三条本办法适用范围包括息烽县人民政府以及其他代表县人民政府履行出资人职责的机构、部门(以下统称企业主管单位)所监管或所属的国家出资企业(以下简称县属企业),包括国有独资公司、国有资本控股公司和国有资本参股公司。

第四条本办法所称国有资本收益,是指国家以所有者身份依法取得的、纳入县本级预算管理的各种国有资本投资收益,具体包括:

(一)应交利润,即国有独资企业按规定应当上交国家的利润;

(二)国有股股利、股息,即国有控股、参股企业国有股权(股份)获得的股利、股息收入;

(三)国有产权转让净收入,即转让国有产权、股权(股份)获得的净收入;

(四)企业清算收入,即国有独资企业清算收入(扣除清算费用),国有控股、参股企业国有股权(股份)分享的公司清算收入(扣除清算费用);

(五)按规定应上交的其他国有资本收益。

第五条本办法所称国有资本收益支出范围:

(一)资本性支出。是指以实现国有资产保值增值为目标,根据市场经济原则和国有经济布局结构战略性调整规划等要求所进行的国有资本性投入。

(二)费用性支出。用于国有资产监管和推动国企深化改革所需的费用性支出。

(三)其他支出。具体支出范围依据国家、省、市经济政策和我县产业结构调整要求,以及不同时期企业改革与发展的任务,统筹安排确定。必要时,可部分用于民生保障方面支出。

第六条国有资本收益收支实行收支两条线管理,收入直接上交县财政,使用政府收支分类科目中的“国有资本经营预算收入”科目;支出纳入县级国有资本经营预算管理。具体支出由县财政局按国有资本经营预算支出范围审核确定。

第七条县属企业国有资本收益由县财政局下达收取通知,企业主管单位负责监(催)交,县属企业按规定时限上交。

第二章  企业国有资本收益的申报与核定

第八条企业上交国有资本收益应当按规定申报,并如实填写企业国有资本收益申报表。具体申报时间及要求如下:

(一)应交利润,自年度财务会计决算报告审计完成之日起15个工作日内,且在年度终了后5个月内,由企业一次申报,并附送决算报表、审计报告等有关材料;

(二)国有股股利、股息,在股东会或者股东大会(没有设立股东会或者股东大会的为董事会,下同)表决日后30个工作日内,由国有控股、参股企业据实申报,并附送股东会、股东大会关于利润分配的决议文件等资料;

(三)国有产权转让收入,在签订产权转让合同后30个工作日内,由国有产权转让单位按照产(股)权转让合同规定据实申报,并附送产权转让合同、资产评估报告和产权转让批准文件等材料;

(四)企业清算收入,在清算组或者管理人编制剩余财产分配方案后30个工作日内,由清算组或者管理人据实申报,并附送企业清算报告、中国注册会计师出具的审计报告和清算批准文件等材料;

(五)其他国有资本收益,在收益确定后30个工作日内,由有关单位申报,附送有关经济事项发生和金额确认的资料。

第九条县属企业在向企业主管单位申报上交国有资本收益的同时,将申报表及相关材料报送县财政局,无主管单位挂靠的企业直接报送县财政局。

第十条国有独资企业拥有全资公司或者控股子公司、子企业的,应当由集团公司(母公司、总公司)以年度合并财务报表反映的归属于母公司所有者的净利润为基础申报。

企业计算应交利润时,可以抵扣以前年度未弥补亏损(企业发生的以前年度亏损,5年以内的按税法规定税前扣除,超过5年的按盈余公积、本年度税后利润的顺序弥补)和按规定提取的法定公积金(法定公积金已达到实收资本50%及以上的不再抵扣)。

第十一条国有控股、参股企业应当依法分配年度净利润,按照股东会或者股东大会决议通过的利润分配方案执行,当年不予分配股利、股息的,应当说明不分配的理由,并提交股东会或者股东大会决议。国有控股(绝对控股)企业当年不分配股利、股息的,各企业主管单位依法履行出资人职责前,须报经县人民政府同意。

第十二条国有独资企业按规定比例上交年度净利润:2018年—2019年按15%上交、2020年—2021年按20%上交、2022年及以后按25%上交。

第十三条县属企业上交国有资本收益按以下标准核定:

(一)应交利润,根据经中国注册会计师审计的企业年度合并财务报表反映的归属于母公司所有者的净利润和规定的比例计算核定;尚未规范母子产权关系、不执行合并财务报表的按实收资本全部为国家资本金的所属单户企业分别计算核定;无子企业或子公司的,以年度财务报表反映的净利润和规定的比例计算核定;应交利润按第十一条分年度规定的上交比例计算核定;

(二)国有股股利、股息,根据国有控股、参股企业股东会或者股东大会关于利润分配的决议核定;国有控股、参股企业中国有股权(股份)应获得的股利、股息全额上交;

(三)国有产权转让收入,根据企业产权转让协议和资产评估报告等资料核定;国有产权转让收入,在扣除相应成本后的净收益部分全额上交;

(四)企业清算收入,根据清算组或者管理人提交的企业清算报告核定;国有独资企业(公司)清算净收益以及国有控股、参股企业清算净收益中国有股应分享的部分全额上交;

(五)其他国有资本收益,由县财政局会同企业主管单位根据有关经济行为的财务会计资料计算核定并全额上交。

第十四条县属企业根据国家政策进行重大调整,或者由于遭受重大自然灾害等不可抗力因素造成巨大经济损失,需要减免应交利润的,应当向县财政局提出申请,由县财政局会同企业主管单位报县人民政府批准后,将减免的应交国有资本收益直接转增国家资本或者国有资本公积。

第三章  企业国有资本收益的支出申报与核定

第十五条国有资本收益支出预算按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制。由县人民代表大会审议批准当年度的国有资本收益支出预算。

第十六条国有资本收益的支出应按预算确定的支出项目申报,并如实填写《企业国有资本收益支出申报表》,具体如下:

(一)资本性支出。由企业向企业主管单位书面提出申请,经县财政局、企业主管单位共同审核后拨付。

申请报告应当提供以下资料:企业经营状况、财务状况、资本金情况;投资项目可行性研究报告;资金筹措、投资计划情况等。

国有资本收益支出用于资本性支出的,在国有资本到位之日起1个月内,企业应当完成资本变更的相关法律手续,完成企业的账务处理工作。

(二)费用性支出。由企业主管单位、有关部门申报,县财政局审核拨付。

(三)其他支出。由企业向企业主管单位书面提出申请,经县财政局、企业主管单位共同审核后拨付。

第四章  企业国有资本收益的上交

第十七条县属企业国有资本收益上交,使用政府收支分类科目中的“国有资本经营预算收入”款级下的项级和目级科目。当年入库的国有资本收益作为下一年度国有资本经营预算列报。

第十八条县属企业上交国有资本收益,按照以下程序执行:

(一)企业主管单位在收到所监管(或权属)企业上报的国有资本收益申报表及相关材料后,应在15个工作日内提出审核意见,送县财政局复核;

(二)企业主管单位根据县财政局复核结果,向所监管企业下达国有资本收益收取通知,企业依据通知及时到县财政局开具“一般缴款书”;

(三)无主管单位挂靠的县属企业由县财政局对国有资本收益申报表及相关材料完成审核后,下达国有资本收益收取通知并开具“一般缴款书”。

第十九条县属企业根据国有资本收益收取通知和“一般缴款书”,在15个工作日内办理国有资本收益交库手续,应一次性足额交纳。

第二十条因特殊原因确实不能按期上交利润或者股利、股息的,需向企业主管单位提出申请,经县财政局和企业主管单位核实后,办理分次上交或不超过3个月的延期交款手续。

第五章  企业国有资本收益的支出

第二十一条国有资本收益支出,按照以下程序执行:

(一)企业在经批准的支出预算范围内提出国有资本收益支出申请,并填写《企业国有资本收益支出申报表》,企业主管单位对所属企业的收益支出申报进行初审后报县财政局。

(二)县财政局审查确定企业国有资本收益支出的内容和数额,向申请企业下达《企业国有资本收益支出通知书》(以下简称《支出通知书》),企业主管单位对所监管或所属的县属企业转达《支出通知书》。

(三)资金使用单位在接到《支出通知书》后,直接到县财政局办理国有资本收益支出手续。

第六章  国有资本收益的监督管理

第二十二条县财政局负责县属企业国有资本收益的预算管理,企业主管单位组织企业按规定上交国有资本收益,对不按规定上交的企业应查明原因,采取措施予以催交。

第二十三条县属企业应遵守各项财务会计制度,遵守财经纪律,如实反映企业财务状况和经营成果,履行国有资本收益上交义务,及时足额交纳国有资本收益。

第二十四条县属企业国有资本收益上交完成情况纳入企业年度各项工作和经营业绩考核体系,与企业负责人收入和奖惩挂钩。未按规定及时足额上交国有资本收益的县属企业,对企业负责人(列入考核人员)的绩效年薪进行扣罚,按其欠交金额与应交金额的比例扣减其绩效年薪。各企业主管单位应将执行情况报送县财政局,作为国有资本经营预算安排的参考依据。

第二十五条县财政局委托会计师事务所对县属企业上报的国有资本收益申报表及相关材料进行核查,各企业、企业主管单位和负责企业年度审计的社会中介机构应当予以积极配合,如实反映情况,不得拒绝、阻挠和拖延。

第二十六条县属企业国有资本收益的申报、交库和监督管理工作,依法接受审计监督。

第二十七条对于隐瞒、拖欠、截留、挤占和挪用国有资本收益未构成犯罪的,按照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)处理,同时抄报县人民政府。

第七章  附则

第二十八条本办法由县财政局负责解释。

第二十九条本办法自印发之日起执行。

附件:1.县属企业国有资本收益(应交利润)申报

2.县属企业国有资本收益(国有股股息、股利)申报

3.县属企业国有资本收益(国有产权转让入)申报

4.县属企业国有资本收益(企业清算收入)申报表

5.县属企业国有资本收益支出申请表

附件 1

县属企业国有资本收益(应交利润)申报表

年度

申报单位基本情况

企业名称

注册地址

组织形式                               (国有独资企业或者国有独资公司)

所处行业

注册资本

开户银行

银行账号

财务负责人

联系电话

应交国有资本收益申报情况

申报数(元)

县财政局审核数(元)

1

合并净利润

2

减:少数股东损益

3

归属于母公司所有者的净利润

4

减:弥补以前年度亏损

5

减:提取法定公积金

6

上交利润基数

7

上交利润比例

8

本期应交利润

9

加:以前年度损益调整补交利润(抵减利润以“-”号填列)

10

加:以前年度欠交利润

11

减:本期已交利润

12

应交(退)利润余额

附送资料

与企业年度合并财务报表有关的资料。

本公司对以上情况及申报资料的真实性承担法律责任。

法人代表(签章):

(公章)

20    年   月    日

财务主管:

经办人:

附件2

县属企业国有资本收益〔国有股股利(股息)〕申报表

年度

申报单位基本情况

企业名称

注册地址

组织形式

(有限责任公司或股份有限公司)

所处行业

注册资本

其中:国有股权

开户银行

银行账号

财务负责人

联系电话

应交国有资本收益申报情况

项     目

申报数

县财政局审核数

1

归属于母公司所有者的净利润

2

加:年初未分配利润(以前年度亏损以“-”号填列)

3

可供分配的利润

4

减:提取法定公积金

5

可供投资者分配的利润

6

向投资者分配的利润

7

国有股权所占比例

8

应付国有股股息、股利

9

加:以前年度欠付的国有股股息、股利

10

减:本期已付的国有股股息、股利

11

应交(退)国有股股息、股利

附送资料

1、股东会(股东大会)决议;

2、其他资料。

本公司按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配,申报资料真实、合法,

国有股东公平分享股息、股利及其他合法权益。

法人代表(签章):

(公章)

20    

总会计师:

经办人:

附件3

县属企业国有资本收益〔国有产(股)权转让收入〕申报表

申报单位基本情况

名    称

性    质

联 系 人

联系电话

企业国有产(股)权及其交易情况

企业名称

组织形式(国有独资企业或者国有控股参股企业)

注册地址

所处行业

注册资本

其中:国有股权

账面资产总额

其中:固定资产

国有净资产

资产评估值

法人代表

联系电话

交易机构名称

交易机构地址

结算银行

结算账户

财务负责人

联系电话

转让标的

占国有净资产比重

转让底价

实际成交价

合同或者协议签订日

交易结算日

价款结算方式

价款结算时间

受让方有关情况

名    称

性质

注册地址

资产总额

法定代表人

联系电话

应交国有资本收益申报情况

项    目

申报数

县财政局审核数

1

实际转让收入

2

减:转让费用

3

转让净收入

附 送 资 料

1.县政府批准文件或者有审批权的部门审批文件;

2.资产评估报告及核准或者备案文件;

3.交易结算单据复印件;

4.转让费用清单及发票;

5.产(股)权转让合同或者协议;

6.其他资料。

该企业按照规定程序进行交易,申报材料真实、合法,国有股东权益

没有受到损害。

申报单位负责人(签章):               (公章)

20     年      月      日

申报单位主管部门负责人:

经办人:

附件4

县属企业国有资本收益(企业清算收入)

申报表

申报单位(清算组或者管理人)基本情况

批准成立单位

成立时间

开户银行

银行账号

财务负责人

联系电话

企业清算基本情况

企业名称

注册地址

所处行业

组织形式(国有独资企业或者国有控股参股企业)

注册资本

其中:国有股权

原法人代表

原财务负责人

账面资产总额

其中:固定资产

账面负债总额

账面净资产

审计机构

法人代表

资产评估机构

法人代表

清算终结日(或者法院裁定清算程序终结日)

应交企业清算收入申报情况

项  目

申报数

县财政局审核数

清算财产变价总收入

减:清算费用

减:共益债务

剩余清算收入

减:拖欠职工的劳动债权

减:缴纳欠交税款

减:清偿普通债务

清算净收入

国有股权所占比例

应交企业清算收入

附 送 资 料

1.股东大会关于实施清算的决议或者有关部门批准清算的文件;

2.清算组或者管理人组织成立的文件;

3.清算审计报告;

4.企业清算报告;

5.其他资料。

该企业按照国家规定实施清算,申报资料真实、合法,股东合法权益没有受到损害。

清算组或者管理人代表(签章):                  (代公章)

20   年   月   日

经办人:

附件 5

县属企业国有资本收益支出申报表

填报单位:

金额单位:元

项目名称

年初预算

指标结余

申报事由

企业申报金额

财政局审核金额

备注

一、资本性支出

(一)新设企业注入国有资本

(二)补充企业国有资本

(三)认购股权、股份

(四)其他资本性支出

二、费用性支出

三、其他支出

企业经办人:                                                                                                                                                                                           

财务主管:

企业法人:

财政局国资办负责人:

财政局分管领导:

财政局主要领导:

年  月  日

年  月  日

年  月  日

年  月  日

年  月  日

年  月  日

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