国家税务总局息烽县税务局关于2022年度法治政府建设情况的报告

2022年，息烽县税务局在贵阳市税务局和县委、县政府的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平法治思想，紧紧围绕《法治政府建设实施纲要（2021－2025年）》部署要求，不断强化党建引领，落实落细组合式税费支持政策，以法治规范税务行政执法，进一步推动税收法治建设持续向前。现将县局2022年度法治政府建设情况汇报如下：

一、2022年法治政府建设情况

（一）强化党对法治政府建设的全面领导

1．深入学习贯彻习近平法治思想。息烽县税务局把《习近平法治思想学习纲要》纳入理论学习中心组学习计划，并将其列为必学常学内容，充分发挥领导干部带头学法、模范守法的表率作用。通过法治培训、学法考试、法治政府建设应知应会相关测试以及青年理论学习小组、支部带学等方式，组织县局税务干部对《法治政府建设实施纲要（2021－2025年）》《中华人民共和国行政处罚法》等法治文件进行学习。

2．全面发挥依法行政领导小组作用。严格落实党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责，把党的领导贯穿法治税务建设的全过程和各方面。深入推进全面依法行政领导小组常态化工作机制，落实依法行政领导小组会议制度及议事规则。召开全面依法行政领导小组会议，在会议上听取依法行政工作情况汇报，集体研究依法治税工作重大问题，作出依法治税决策部署，解决工作实际问题，切实发挥全面依法行政领导小组在依法治税中的统筹协调、组织推动和督促落实作用。

（二）聚焦综合税费政策管理

1．深入贯彻落实国发2号文件。在组织保障方面，成立了以党委书记、局长为组长的领导小组及工作专班，研究制定贯彻落实方案，细化各部门职责分工，协调开展工作，保障国发2号文件相关工作有序推进。在学习文件内容方面，县局不仅以党委会、局务会、专题工作会的形式组织对国发2号文件进行学习和研讨，还将国发2号文件纳入主题党日、青年理论学习小组学习内容。在工作落实方面，县局积极与贵阳市税务局、县发改局等部门对接，按要求及时提供资料。

2．在落实减税降费上持续发力。县局严格落实组织收入原则，做到依法依规征收的同时持续落实落细各项税费优惠政策。县局严格按照“推动实施更大力度组合式减税降费，帮助市场主体纾困解难激发活力”要求，切实加强组织保障，强化部门协同，规范核算相关数据，梳理汇编各项税收优惠政策，在辖区开展多种形式宣传。全年，县局召开减税退税专题会20期，共走访纳税人6000余户次。

3．在服务重大战略上提质增效。县局主动研究和落实为推动支持西部大开发的相关税收政策，提取县域内2020年和2021年申报享受西部大开发企业所得税优惠政策的纳税人名单，纳入重点宣传辅导范围，开展“点对点”“一对一”的走访宣传，积极释放税费政策红利。

（三）持续推进执法规范化、标准化

1．深化落实执法“三项制度”。在推行行政执法公示制度方面：严格按照时间节点，结合行政执法公示工作指引，做好事前、事中、事后公示。对照行政执法公示事项清单系统梳理和自查了应公示的事项，将尚未公示的事项进行补充公示。在推行执法全过程记录制度方面：2022年检查了县局执法记录仪以及执法全过程记录平台的使用情况，对执法全过程记录制度落实中存在的问题进行收集与上报。推行重大执法决定法制审核制度方面：县局按照执法人员5％的比例配备了重大执法决定法制审核人员，对重大执法决定进行法制审核，建立法制审核相关台账，对法制审核的申请事项以及出具的法制审核意见进行详细记录。

2．规范税务规范性文件管理。县局严格贯彻落实《税务规范性文件制定管理办法》，落实合法性审核、公平竞争审查、备案审查等制度要求。按照工作部署开展税务规范性文件清理工作，确保执法依据准确有效。2022年，县局未制定税务规范性文件，配合县司法局完成规范性文件清理工作。

3．规范税务行政处罚自由裁量权。为进一步规范税收执法人员处罚自由裁量权的行使，严格规范公正文明执法，按月从系统内导出不予行政处罚决定清册、简易处罚明细清册等行政处罚数据，对行政执法人员注明的违法事实理由、处罚或者不予处罚依据等进行审查，通过以查促改方式倒逼行政处罚裁量权的规范行使。

4．优化税务执法方式。全面落实税务总局“首违不罚”事项清单及贵阳、贵安不予处罚清单，注重惩罚与教育相结合的理念，给予市场主体更大的自我纠错空间，让执法既有力度又有温度。2022年，作出不予行政处罚决定150件。全面实行税务行政许可事项清单管理，落实告知承诺制的税务证明事项清单，进一步减轻纳税人缴费人提供证明资料负担。

5．规范税务行政复议应诉工作。贯彻落实《中华人民共和国行政诉讼法》和《税务行政复议规则》，坚决落实税务机关负责人依法出庭应诉等制度。充分发挥公职律师以及法律顾问在行政复议、行政诉讼案件中的专业作用，提升行政案件工作的专业化水平，妥善处理涉税争议。2022年，县局发生行政诉讼案件1件，行政诉讼一审审理结果为驳回原告起诉，二审暂未开庭，行政诉讼败诉率为0。

（四）加速税收法治队伍建设

1．发挥公职律师专业作用。按照市局方案，在县局办税服务大厅设立公职律师涉税争议咨询服务站，为纳税人提供涉税争议法律咨询服务，积极引导纳税人依法纳税、理性维权，以法治方式化解税收矛盾，尽可能做到将纠纷解决在基层，充分发挥公职律师等法治人才在推进全面依法行政、依法治税中的专业作用。

2．提升税务执法人员行政执法能力。一是持续开展“一把手引航”成才工程，由一把手按月发布税收法律学习任务，并严格进行考核。二是抓实执法资格考试。按照总局部署的全国税务系统税务人员执法资格统一考试的相关要求，组织督促新录用税务干部进行学习。2022年县局四位新录用公务员参加执法资格考试，通过率为100％。三是落实学法用法制度。积极组织在职干部职工观看行政案件庭审视频、参加在线学法考试。2022年，全局学法考试参考率和通过率均为100％。

二、存在的问题

（一）执法监督乏力，需进一步加强

一是执法数据提取分析能力不足。当前县局对行政执法考核指标数量有限，对日常执法过程中出现的执法过错疑点数据不能及时、全面扫描。通过手动提取方式在金三系统内对行政执法情况进行监督，提取的方式和路径有限，能够监督到的执法数据少。二是监督工作开展缺乏主动性。对于行政执法情况的监督，更多的是依赖于上级部门下发的疑点数据，自行主动对县局相关行政执法工作进行抽查或者监督检查的情况少。

（二）执法队伍法治素养有待提高

个别税务干部法治素养较差，缺乏法律敬畏感，依法行政能力不足，不能准确运用法律维护正常的税收管理，对税收违法行为未能进行及时、必要和适当的处理。具体表现为：文书制作不标准、法律依据适用不准确、文书送达流程不规范等方面。部分执法人员税收业务知识不牢固、专业知识结构单一，习惯于凭经验执法，缺乏解决复杂涉税问题的能力。

三、2023年法治工作重点

（一）加强执法监督力度，防范税收执法风险

一是注重执法风险指标的收集。通过各类检查，梳理行政执法过程中易发、多发风险指标作为执法检查的重点内容。二是定期开展执法检查。严格按照市局、县局工作要求开展执法检查，做好执法检查计划，采取各部门、各分局自查与法制部门抽查相结合的检查方式扩大执法检查的覆盖面，督促相关部门对执法检查中发现的问题进行立行立改。三是抓实案卷评查工作。提高案卷评查抽查比例，实现案卷评查工作对各类执法行为以及执法人员的全覆盖，进一步规范县局行政执法案卷的归档工作。

（二）推进执法“三项制度”，落实精确执法

持续推进行政执法“三项制度”，进一步推进执法信息网上录入、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法结果网上查询，全面提高执法效能。一是做好行政执法公示工作。严格对照省、市局行政执法公示事项清单的相关内容对县局行政执法公示工作进行检查，对应公示未公示事项进行补充公示。二是落实行政执法全过程记录制度。及时维护行政执法全过程记录信息采集站和执法记录仪，严格按照制度要求开展执法过程音像记录采集及归档要求，建立县局音像记录采集台账。三是开展重大执法决定法制审核工作。对税收强制执行、保全措施、罚款数额较大的处罚等重大执法决定，严格按要求按程序开展法制审核，落实非经法制审核不得作出执法决定的原则。

（三）落实减税降费和组织收入工作，提高税收管理成效

提高政治站位，坚决贯彻落实党中央、国务院、总局、省局、市局的决策部署，坚决扛好抓牢贯彻落实税费支持政策的政治责任，秉决战之心、聚尽锐之力、以必胜之勇、攻坚克难，运行好税费优惠政策落实工作机制，推动各项减税降费税收优惠政策直达快享，切实降低民营企业、中小微企业等市场主体负担，激发市场主体活力。进一步加强与县人社局、退役军人事务局等部门的沟通协作，构建重点群体就业数据共享机制，进一步落实好支持和促进重点群体及自主就业退役士兵创业就业税收优惠政策。

（四）强化税收法治队伍建设，提高税收法治水平

一是强化税务干部学习培训。鼓励税务干部积极参加注会、税务师、法律职业资格考试。结合2023年市局、县局“春训”安排，以“首违不罚”制度、行政执法“三项制度”、行政执法文书规范为内容对行政执法人员开展培训，进一步规范税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等各项执法行为。二是转变税务干部执法理念。采取宣讲、座谈会等方式强化税务干部法治思维，转变税务干部执法理念，提升税务执法人员法治素养，让税务干部的执法理念能够由“重实体、轻程序”向“实体与程序并重”转变。三是进一步优化执法方式。大力推进“非强制性”执法方式，严格落实“首违不罚”制度，积极推广实施说服教育、约谈警示等“柔性”执法方式，促进严格规范公正文明执法。

国家税务总局息烽县税务局

2023年2月22日